Dos condiciones deciden si usted de verdad la recibe. Necesita una ganancia neta del negocio, porque la deducción está limitada por sus ingresos netos de ese oficio o negocio. Y el IRS es explícito en que usted no puede tomarla por ningún mes en que era elegible para participar en un plan de salud subsidiado mantenido por un empleador, suyo o de su cónyuge, aunque no se haya inscrito.
| Situación | Deducción disponible |
|---|---|
| Dueño único con ganancia neta en el Schedule C | Sí, hasta sus ingresos netos |
| Socio con ingresos netos por cuenta propia | Sí, hasta esos ingresos |
| El negocio tuvo pérdidas en el año | No, no hay ingresos netos que la limiten |
| Elegible para un plan subsidiado por el trabajo del cónyuge | No por los meses en que era elegible |
Cómo funciona
Esto no es un gasto de negocio en el Schedule C ni un gasto médico en el Schedule A. Está en medio: una deducción por encima de la línea que reduce directamente su ingreso bruto ajustado. Por eso vale más que la deducción detallada de gastos médicos, que solo cuenta el gasto por encima de un porcentaje de su ingreso y solo ayuda si usted detalla. Se pueden incluir las primas médicas, dentales y de cuidado a largo plazo que califiquen para usted, su cónyuge y sus dependientes.
Qué lo cambia
La prueba de elegibilidad es mensual y no anual, así que un trabajo con beneficios durante parte del año reduce la deducción de esos meses en lugar de eliminarla. El límite de ingresos netos también pesa en un año flojo: un negocio sin ganancia no produce deducción, aunque las primas que usted no pueda deducir por esta vía quizá todavía sirvan como gasto médico detallado. Si usted toma un crédito fiscal de primas en cobertura del Mercado, la deducción y el crédito interactúan, y el cálculo es lo bastante circular como para que valga la pena hacerlo bien en lugar de a mano.
Qué hacer ahora
Guarde los estados de cuenta de las primas y anote cualquier mes en que un plan de empleador estuvo disponible para usted o para su cónyuge. Si su cobertura vino del Mercado con un crédito fiscal de primas, lleve el Formulario 1095-A a quien prepare su declaración, porque la deducción tiene que coordinarse con el crédito. Preparar la declaración y comprar la cobertura en el mismo lugar es la manera de que esas dos cifras terminen coincidiendo.
Lea la guía completa: Cambios de impuestos para dueños de negocio en el Sur de la Florida
Preguntas relacionadas
¿Tengo que detallar deducciones para reclamarla?
No. Se reclama en el Schedule 1 del Formulario 1040, línea 17, así que reduce su ingreso bruto ajustado detalle usted o no.
¿Puedo deducir más de lo que ganó mi negocio?
No. La deducción está limitada por sus ingresos netos del oficio o negocio bajo el que está establecido el plan.
Mi cónyuge tiene seguro en el trabajo. ¿Todavía puedo reclamarla?
No por ningún mes en que usted era elegible para participar en ese plan subsidiado, aunque no se haya inscrito.
Fuentes
- Instructions for Form 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction — Internal Revenue Service · consultado el 2026-10-13
- Topic no. 502, Medical and dental expenses — Internal Revenue Service · consultado el 2026-10-13
Esta página explica reglas y cifras publicadas, con la fuente de cada una. No es un consejo sobre su situación particular.