Deux conditions décident si vous l’obtenez vraiment. Il vous faut un bénéfice net de l’entreprise, parce que la déduction est limitée par vos revenus nets de ce métier ou de cette entreprise. Et l’IRS est explicite : vous ne pouvez pas la prendre pour un mois où vous étiez admissible à participer à un régime de santé subventionné par un employeur, le vôtre ou celui de votre conjoint, même si vous n’y avez pas adhéré.
| Situation | Déduction offerte |
|---|---|
| Entreprise individuelle avec bénéfice net à l’annexe C | Oui, jusqu’à vos revenus nets |
| Associé avec des revenus nets de travail autonome | Oui, jusqu’à ces revenus |
| L’entreprise a été en perte pour l’année | Non, il n’y a pas de revenus nets pour la limiter |
| Admissible à un régime subventionné par l’emploi du conjoint | Non pour les mois d’admissibilité |
Comment cela fonctionne
Ce n’est pas une dépense d’entreprise à l’annexe C ni une dépense médicale à l’annexe A. C’est entre les deux : une déduction au-dessus de la ligne qui réduit directement votre revenu brut ajusté. C’est pourquoi elle vaut plus que la déduction détaillée des frais médicaux, qui ne compte que les dépenses au-delà d’un pourcentage de votre revenu et n’aide que si vous détaillez. Les primes médicales, dentaires et de soins de longue durée admissibles pour vous, votre conjoint et vos personnes à charge peuvent être incluses.
Ce qui la change
Le test d’admissibilité est mensuel et non annuel, donc un emploi avec avantages sociaux pendant une partie de l’année réduit la déduction de ces mois plutôt que de l’annuler. La limite des revenus nets mord aussi dans une année faible : une entreprise sans bénéfice ne produit aucune déduction, même si les primes que vous ne pouvez pas déduire ainsi peuvent encore servir de frais médicaux détaillés. Si vous prenez un crédit d’impôt pour primes sur une couverture du Marché, la déduction et le crédit interagissent, et le calcul est assez circulaire pour qu’il vaille la peine de le faire correctement plutôt qu’à la main.
Que faire maintenant
Conservez les relevés de primes et notez tout mois où un régime d’employeur était offert à vous ou à votre conjoint. Si votre couverture venait du Marché avec un crédit d’impôt pour primes, apportez le formulaire 1095-A à la personne qui prépare votre déclaration, car la déduction doit être coordonnée avec le crédit. Préparer la déclaration et acheter la couverture au même endroit est la façon dont ces deux chiffres finissent par concorder.
Lire le guide complet: Changements fiscaux pour les entreprises du sud de la Floride
Questions liées
Dois-je détailler mes déductions pour la réclamer ?
Non. Elle se réclame à l’annexe 1 du formulaire 1040, ligne 17, donc elle réduit votre revenu brut ajusté que vous détailliez ou non.
Puis-je déduire plus que ce que mon entreprise a gagné ?
Non. La déduction est limitée par vos revenus nets du métier ou de l’entreprise sous laquelle le régime est établi.
Mon conjoint a une assurance au travail. Puis-je encore la réclamer ?
Pas pour un mois où vous étiez admissible à participer à ce régime subventionné, même si vous n’y avez pas adhéré.
Sources
- Instructions for Form 7206, Self-Employed Health Insurance Deduction — Internal Revenue Service · consulté le 2026-10-13
- Topic no. 502, Medical and dental expenses — Internal Revenue Service · consulté le 2026-10-13
Cette page explique des règles et des chiffres publiés, avec la source de chacun. Ce n’est pas un conseil sur votre situation personnelle.