Para quién es esto, y qué no es
Está escrito para el dueño de un negocio de unos 2 a 20 empleados en Broward, Miami-Dade o Palm Beach que hoy no ofrece un plan grupal de salud. Explica reglas federales tal como están publicadas, con un enlace a cada fuente. No es asesoría tributaria ni legal para su caso, y un HRA necesita un documento escrito del plan, que normalmente prepara un administrador de HRA o un abogado de beneficios. Nuestra parte es lo tributario y la cobertura individual de cada empleado.
1. Una asignación, no un plan grupal
Un pequeño negocio que quería ayudar con el seguro médico tenía tradicionalmente una sola opción: comprar un plan grupal, pagar parte de cada prima y manejar la renovación cada año. Desde 2017 para el QSEHRA, y desde 2020 para el ICHRA gracias a una regla federal de 2019, existe un segundo camino. Los dos son arreglos de reembolso de salud (HRA) y funcionan de la misma manera básica:5
- Usted decide un monto y lo pone por escrito. No compra un seguro ni escoge una aseguradora.
- Cada empleado compra su propio seguro médico — normalmente un plan individual en HealthCare.gov o directamente con una aseguradora.
- El empleado demuestra que tiene cobertura y presenta sus primas (y, si su plan lo permite, otros gastos médicos). Usted le reembolsa hasta el monto fijado.
- Si se hace bien, el reembolso no es ingreso tributable para el empleado.
Los dos arreglos se diferencian en quién puede ofrecerlos, cuánto se puede dar y si se puede tratar de forma distinta a grupos de empleados. Sobre todo, se diferencian en lo que le hacen al crédito tributario de prima que el empleado quizás ya recibe. Su propia cobertura como dueño es otra pregunta; si eso es lo que le trajo aquí, empiece por el seguro médico para trabajadores por cuenta propia en la Florida.
2. El QSEHRA: para empleadores con menos de 50
El arreglo calificado de reembolso de salud para pequeños empleadores (QSEHRA) es el más sencillo de los dos, y el más limitado. La Publicación 15-B del IRS explica quién puede usarlo y cómo:2
- Usted no puede ser un empleador grande aplicable — es decir, no tuvo al menos 50 empleados a tiempo completo, contando los equivalentes a tiempo completo, en el año calendario anterior.
- No puede ofrecer ningún plan grupal de salud a ningún empleado, incluido otro HRA o una cuenta FSA de salud.
- Usted lo financia por completo. Sin descuentos de salario ni aportes del empleado.
- Los mismos términos para cada empleado elegible. El monto solo puede variar por edad y tamaño de la familia, según cómo varía el precio de una póliza individual.
- Se puede excluir a algunos empleados: los que tienen menos de 90 días de servicio, los menores de 25 años antes de que empiece el año del plan, el personal de medio tiempo o temporal, los empleados sindicalizados cuyos beneficios de salud se negociaron y los extranjeros no residentes sin ingresos ganados en los Estados Unidos.
- El monto anual que usted da aparece en el Formulario W-2 del empleado, casilla 12 con el código FF — el monto total disponible, no lo que realmente se reembolsó.
El Aviso 2017-67 del IRS añade tres detalles que sorprenden a los pequeños empleadores. Un empleado elegible no puede rechazar el QSEHRA: usted lo provee, no lo ofrece. Los reembolsos son libres de impuestos solo en los meses en que el empleado tiene cobertura esencial mínima, que puede incluir el plan de trabajo del cónyuge. Y si su negocio crece a 50 o más, usted deja de ser un empleador elegible el 1 de enero del año siguiente.1
Un plan dental por sí solo impide el QSEHRA
El Aviso 2017-67 dice que un plan grupal de salud incluye un plan que solo da beneficios exceptuados, como dental o de visión, si el empleador lo ofrece. Así que un negocio que paga un pequeño plan dental grupal no puede ofrecer además un QSEHRA. El mismo aviso advierte que respaldar una póliza, un formulario o una aseguradora en particular puede crear por sí mismo un plan grupal. Informar a los empleados sobre el Mercado y el crédito tributario de prima no lo hace.
3. Los límites de 2026 y lo que falta para 2027
El QSEHRA tiene un tope fijado por ley y ajustado por inflación cada año. Para 2026 los límites del IRS son $6,450 para cobertura individual y $13,100 para cobertura familiar. Puede dar menos; no puede dar más. Un empleado nuevo que entra a mitad de año recibe un monto prorrateado.2
Los límites de 2027 todavía no se han publicado. Al 30 de octubre de 2026 el IRS no había publicado sus ajustes por inflación del año tributario 2027; su lista de comunicados de prensa de octubre de 2026 no incluye ninguno. Como referencia, las cifras de 2026 salieron en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2025-32, anunciado el 9 de octubre de 2025, así que las de 2027 suelen aparecer en octubre o noviembre. No vamos a adivinar una cifra, y usted no debería planificar con una que algún sitio web haya proyectado.34
El IRS previó este vacío. Como las cifras ajustadas no se esperan antes de octubre y el aviso a los empleados vence 90 días antes de que empiece el año, el Aviso 2017-67 dice que usted puede fijar el beneficio de un año usando los límites del año anterior. En la práctica: si quiere empezar un QSEHRA para 2027 antes de que el IRS publique, fije sus montos iguales o por debajo de las cifras de 2026.1
4. El ICHRA: cualquier tamaño, por clase
El HRA de cobertura individual (ICHRA) nació de una regla que los departamentos del Tesoro, de Trabajo y de Salud y Servicios Humanos publicaron el 20 de junio de 2019, y se aplica a los años del plan que empiezan el 1 de enero de 2020 o después. Las condiciones están en el reglamento 29 CFR 2590.702-2 y sus equivalentes del Tesoro y de HHS:56
- Cualquier tamaño de empleador. No hay techo de 50 empleados ni tope en dólares para lo que usted da.
- Cada persona cubierta debe estar inscrita en un seguro médico individual — o en Medicare — cada mes que el HRA la cubre. A diferencia del QSEHRA, el plan grupal del cónyuge no cuenta aquí.
- Clases de empleados. Puede fijar montos distintos para distintas clases: tiempo completo, medio tiempo, asalariados, por hora, temporales, empleados cuyo lugar principal de trabajo está en un área de tarifa determinada, empleados en período de espera y algunas otras, o combinaciones de ellas.
- Los mismos términos dentro de una clase. Dentro de una clase el monto solo puede subir con la edad — el mayor no puede recibir más de tres veces lo del más joven — y con el número de dependientes.
- No se puede escoger entre un ICHRA y un plan grupal en la misma clase. No puede dejar que un empleado elija entre los dos. Un plan solo dental o de visión no cuenta como plan grupal para esta regla.
- El empleado puede renunciar una vez por cada año del plan, lo cual importa para su subsidio, como explica la sección 7.
El reglamento también tiene una regla de tamaño mínimo de clase — 10 empleados por clase para un empleador con menos de 100 — pero solo se aplica si usted ofrece un plan grupal tradicional a algunas clases y un ICHRA a otras. Un pequeño negocio que ofrece solo un ICHRA no se topa con ella.6
5. Uno al lado del otro
Estos son los dos arreglos en los puntos que suele preguntar un pequeño empleador de Broward:
| QSEHRA | ICHRA | |
|---|---|---|
| Quién puede ofrecerlo | Menos de 50 empleados a tiempo completo y equivalentes, y ningún plan grupal de salud de ningún tipo | Cualquier empleador |
| Máximo anual | $6,450 individual, $13,100 familiar (2026); 2027 pendiente | La ley no fija ninguno |
| Montos distintos para grupos distintos | No — los mismos términos para todos, variando solo por edad y familia | Sí, por clase; dentro de la clase solo por edad (hasta 3 a 1) y familia |
| Cobertura que debe tener el empleado | Cualquier cobertura esencial mínima | Seguro médico individual o Medicare |
| ¿El empleado puede rechazarlo? | No | Sí, una vez por año del plan |
| Plan grupal dental o de visión al lado | No permitido | Permitido |
| Aviso a los empleados | 90 días antes del año; el aviso tardío trae multa | 90 días calendario antes del año del plan; es una condición del arreglo |
| Referencia de asequibilidad para el subsidio | El segundo plan plata más barato | El plan plata más barato |
Dos filas deciden la mayoría de los casos en un negocio de 2 a 20 personas. Si quiere tratar al personal de medio tiempo distinto del de tiempo completo, solo el ICHRA lo permite. Si a algunos empleados les conviene conservar un crédito tributario de prima grande, solo el ICHRA les deja hacerse a un lado.126
6. Dónde queda usted, el dueño
Los dueños suelen ser los primeros en preguntar, y la respuesta suele ser no. El Aviso 2017-67 dice que un QSEHRA solo se puede dar a empleados, y que un accionista del 2% de una corporación S que trabaja en el negocio no es empleado para este fin. La Publicación 15-B aplica el mismo trato a los beneficios de salud del empleador en general: un accionista de más del 2% de una corporación S se trata como un socio, y un propietario único o un socio no es empleado de su propio negocio.12
Así que el arreglo es para su personal, y sus propias primas normalmente van por la deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia. Lo explicamos aparte en ¿puedo deducir las primas del seguro médico si trabajo por cuenta propia?, y cómo un dueño busca su propio plan de 2027 en nuestra guía del Mercado para trabajadores por cuenta propia en Broward.
7. Lo que le hace al subsidio de sus empleados
Esta es la parte que casi todas las explicaciones omiten, y en el sur de la Florida pesa más que la ventaja fiscal. Muchos empleados de pequeños negocios aquí ya compran un plan del Mercado con crédito tributario de prima. Un HRA suyo cambia ese crédito, y cada arreglo lo cambia de manera distinta:17
- QSEHRA. El empleado debe informar al Mercado el monto de su asignación. La prueba compara la prima individual del segundo plan plata más barato, menos una doceava parte de la asignación, con una doceava parte del porcentaje requerido del ingreso familiar. Si lo que queda está dentro de esa línea, el QSEHRA es asequible y el empleado no recibe crédito tributario de prima. Si no, el crédito se reduce cada mes en una doceava parte de la asignación anual. El empleado no puede rechazar el QSEHRA para evitar ninguno de los dos resultados.
- ICHRA. La prueba usa el plan plata más barato de cobertura individual en el área de tarifa donde vive el empleado, menos la asignación mensual. Si el ICHRA es asequible, el empleado no puede recibir el crédito, lo acepte o no. Si no es asequible, el empleado decide: tomar su asignación y dejar el crédito, o renunciar al ICHRA y conservar el crédito.
- En ambos casos, la asignación puede simplemente reemplazar la ayuda que el empleado ya recibía del gobierno, en lugar de sumarse. Para un empleado de menores ingresos con un crédito grande, ese es un riesgo real que conviene sopesar antes de anunciar nada.
El porcentaje requerido lo publica HealthCare.gov: 9.96% del ingreso familiar en 2026 y 10.22% en 2027. Solo como aritmética: para un empleado con un ingreso familiar de $40,000, el 10.22% es $4,088 al año, o $340.67 al mes. Si la prima del plan plata más barato de ese empleado, menos la asignación mensual del ICHRA, da $340.67 o menos, el ICHRA es asequible y el crédito desaparece. Haga las cuentas reales de cada empleado antes de fijar un monto. Nuestra guía sobre cómo funcionan los créditos tributarios de prima explica el crédito en sí.8
Equivocarse con la asignación ahora le cuesta al empleado el total
Para los años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2025, ya no hay ningún tope para devolver el crédito tributario de prima anticipado al que el empleado no tenía derecho. Un empleado que olvida informar su asignación al Mercado, o que se queda con un crédito teniendo un ICHRA asequible, puede deber todo al declarar impuestos. Ponga el monto por escrito en el aviso y pídale a cada empleado que actualice su solicitud.12
Antes de fijar un monto
Podemos hacer la prueba de asequibilidad de cada empleado, con su prima y su ingreso reales, y mostrarle qué arreglo ayuda y cuál solo reemplaza su subsidio.
8. El aviso de 90 días y el calendario de inscripción
Los dos arreglos exigen un aviso escrito a cada empleado elegible, y los dos usan el mismo reloj de 90 días — con una diferencia importante en lo que pasa si se le pasa la fecha. Para un año del plan que empieza el 1 de enero de 2027, la fecha fue el 3 de octubre de 2026, y ya pasó:16
| Fecha | Qué es |
|---|---|
| 3 de octubre de 2026 | 90 días antes del 1 de enero de 2027: la fecha del aviso para un año del plan que empieza el 1 de enero (ya pasó) |
| 1 de noviembre de 2026 | Abre la Inscripción Abierta de HealthCare.gov para la cobertura de 2027 |
| 15 de diciembre de 2026 | Último día para que los empleados se inscriban o cambien de plan con cobertura desde el 1 de enero |
| 1 de enero de 2027 | Fecha del aviso para un ICHRA o QSEHRA cuyo año del plan empieza el 1 de abril de 2027 |
| 15 de enero de 2027 | Termina la Inscripción Abierta; quien se inscribe desde el 16 de diciembre tiene cobertura desde el 1 de febrero |
| Dentro de 60 días de la oferta | Período Especial de Inscripción para el empleado que recibe por primera vez un ICHRA o un QSEHRA |
Para un QSEHRA, el Aviso 2017-67 es claro: un aviso tardío no impide que el arreglo sea un QSEHRA. Trae una multa de $50 por empleado, hasta $2,500 por año calendario. Para un ICHRA, el aviso está escrito en el reglamento como una de las condiciones que el HRA debe cumplir; no hay una multa pequeña como salida. Dos excepciones ayudan: el empleado que se vuelve elegible más tarde recibe el aviso a más tardar en la fecha en que el HRA empieza para él, y un negocio establecido menos de 120 días antes de su primer año del plan puede entregar el aviso a más tardar en la fecha en que el HRA entra en vigor. Mientras tanto, sus empleados pueden comprar su propia cobertura en la Inscripción Abierta, y la oferta de cualquiera de los dos arreglos también abre un Período Especial de Inscripción. HealthCare.gov indica que ese se completa por el Centro de Llamadas del Mercado, no en línea.910
Empezar el 1 de abril no es conformarse
El año del plan de un HRA no tiene que seguir el calendario. Un ICHRA que empieza el 1 de abril de 2027, con el aviso entregado a más tardar el 1 de enero, cumple la regla de 90 días sin problema, y mientras tanto sus empleados pueden usar la Inscripción Abierta para tener cobertura en enero. El calendario completo de inscripción de 2027, incluido por qué importa el 15 de diciembre, está en nuestro artículo sobre las fechas del Mercado 2027.
9. El dato del sur de la Florida que cambia las cuentas
La Florida fija las primas del mercado individual por condado. CMS enumera 67 áreas de tarifa, una por cada condado: Broward es el Área de Tarifa 6, Miami-Dade la 43 y Palm Beach la 50. Un pequeño negocio de Lauderdale Lakes a menudo tiene empleados que viven en los tres.11
Eso importa para el ICHRA de dos maneras. La prueba de asequibilidad usa la prima del plan plata más barato en el área de tarifa donde vive cada empleado, así que la misma asignación puede ser asequible para un trabajador de Sunrise y no para un compañero que viene desde Miami Gardens o Boca Raton. Y aunque usted puede crear clases por área de tarifa, el reglamento las vincula al lugar principal de trabajo del empleado, no a su casa — así que un negocio con un solo local no puede usarlas para dar a un residente de Miami-Dade un monto distinto del de uno de Broward. Revise el condado de cada empleado antes de escoger una cifra.67
10. Cuál le conviene a su negocio
No hay una sola respuesta correcta, pero en un negocio de 2 a 20 personas el patrón es bastante constante:
- Un QSEHRA suele convenir cuando todos reciben el mismo trato, nadie necesita la opción de rechazarlo, usted no ofrece un plan grupal dental o de visión y quiere el arreglo más sencillo con un tope conocido.
- Un ICHRA suele convenir cuando quiere montos distintos para el personal de tiempo completo y el de medio tiempo, cuando a algunos empleados les va mejor conservando su crédito tributario de prima, cuando espera crecer más allá de 50 o cuando quiere mantener un plan dental grupal.
- Puede que ninguno convenga cuando la mayoría de su personal tiene ingresos familiares bajos y créditos grandes. Una asignación que elimina un crédito no los deja mejor. Un aumento de sueldo paga impuestos y sube el ingreso familiar, así que también puede bajar el crédito, pero no dólar por dólar; puede ser la respuesta honesta.
- Cualquiera de los dos necesita un documento escrito del plan, un aviso, prueba de cobertura antes de cada reembolso y reportes de nómina. Presupueste un administrador si no quiere hacerlo usted mismo.
11. Qué hacer y para cuándo
Si está considerando cualquiera de los dos para 2027, este es el orden que seguiríamos:
- Cuente a sus empleados como lo hace el IRS, incluidos los equivalentes a tiempo completo, y anote cualquier cobertura grupal que ofrezca hoy — dental y visión incluidos.
- Para cada empleado, anote el tamaño de su hogar, el ingreso familiar aproximado y el condado donde vive, y si ya tiene un plan del Mercado con crédito.
- Haga la prueba de asequibilidad con el monto que está considerando, usando el porcentaje de 2027 de 10.22%. Aquí se toma la mayor parte de la decisión.
- Escoja un año del plan que le dé 90 días. Para un ICHRA eso significa ahora el 1 de abril de 2027 o después, salvo que su negocio sea nuevo.
- Si escoge un QSEHRA para 2027 antes de que el IRS publique, fije montos iguales o menores a los límites de 2026 de $6,450 y $13,100.
- Entregue el aviso escrito — para el QSEHRA se permite el correo electrónico según las reglas de entrega electrónica del IRS — y pida a cada empleado que informe el monto al Mercado.
- Ayude a cada empleado a conseguir su propia cobertura en la Inscripción Abierta a más tardar el 15 de diciembre para el 1 de enero, o por el Período Especial de Inscripción. No escoja el plan por ellos.
12. Preguntas frecuentes
¿Cuál es la diferencia entre un QSEHRA y un ICHRA?
Ambos permiten que un empleador reembolse a sus empleados, sin impuestos, el seguro médico que ellos mismos compran. El QSEHRA es solo para empleadores con menos de 50 empleados a tiempo completo y equivalentes que no ofrecen ningún plan grupal de salud; tiene un tope anual fijado por el IRS y todos los empleados elegibles lo reciben en los mismos términos. El ICHRA sirve para un empleador de cualquier tamaño, no tiene tope en dólares y permite montos distintos para distintas clases de empleados, como tiempo completo y medio tiempo. El ICHRA exige seguro médico individual (o Medicare); el QSEHRA acepta cualquier cobertura esencial mínima.
¿Cuáles son los límites del QSEHRA para 2027?
Todavía no se han publicado. Al 30 de octubre de 2026 el IRS no había publicado sus ajustes por inflación del año tributario 2027. Los límites de 2026 son $6,450 para cobertura individual y $13,100 para cobertura familiar, según la Publicación 15-B del IRS. Las cifras de 2026 se anunciaron el 9 de octubre de 2025, así que las de 2027 suelen salir en octubre o noviembre. El Aviso 2017-67 del IRS permite fijar el beneficio del año siguiente con los límites del año en curso precisamente por esta razón.
¿Puedo yo, como dueño, recibir reembolsos de mi propio QSEHRA o ICHRA?
Por lo general, no. Estos arreglos son para empleados. Un propietario único o un socio no es empleado, y el IRS indica que un accionista de más del 2% de una corporación S tampoco se trata como empleado para estos beneficios de salud. Los dueños suelen usar la deducción de seguro médico para trabajadores por cuenta propia, que explicamos en otra respuesta.
¿Ofrecer un ICHRA o un QSEHRA les quita el subsidio de Obamacare a mis empleados?
Puede pasar. Si el arreglo es “asequible” según la prueba del IRS, el empleado no puede recibir el crédito tributario de prima en esos meses. Con un ICHRA que no es asequible, el empleado puede renunciar a él y conservar el crédito. Con un QSEHRA el empleado no puede renunciar; si no es asequible, su crédito se reduce cada mes en una doceava parte de la asignación anual. Para el personal de menores ingresos, la asignación puede terminar reemplazando una ayuda que ya tenía en lugar de sumarse a ella.
¿Es demasiado tarde para empezar uno el 1 de enero de 2027?
La fecha del aviso para un año del plan que empieza el 1 de enero fue el 3 de octubre de 2026, noventa días antes. Un QSEHRA todavía puede empezar el 1 de enero: el aviso tardío trae una multa de $50 por empleado, con un máximo de $2,500 al año, pero el arreglo sigue calificando. En el ICHRA el aviso es una de las condiciones del reglamento, así que no recomendamos empezarlo con un aviso tardío; un año del plan que empiece el 1 de abril de 2027, con el aviso entregado a más tardar el 1 de enero, es el camino más limpio, salvo que su negocio se haya establecido menos de 120 días antes de que empiece el año del plan.
¿Mis empleados tienen que comprar su seguro durante la Inscripción Abierta?
No necesariamente, y podemos ayudar a cada empleado por cualquiera de los dos caminos. La Inscripción Abierta para la cobertura del Mercado de 2027 va del 1 de noviembre de 2026 al 15 de enero de 2027, y el 15 de diciembre es el último día para una cobertura que empiece el 1 de enero. Aparte de eso, recibir por primera vez la oferta de un ICHRA o un QSEHRA le da al empleado un Período Especial de Inscripción, dentro de los 60 días antes o después de la oferta. HealthCare.gov indica que esa inscripción se completa por el Centro de Llamadas del Mercado, no en línea.
¿Puedo ofrecer un seguro dental o de visión y además un QSEHRA?
No. Para ofrecer un QSEHRA usted no puede ofrecer ningún plan grupal de salud, y el Aviso 2017-67 del IRS dice que eso incluye un plan solo dental o de visión. El ICHRA es distinto: la regla que le impide ofrecer un ICHRA y un plan grupal a la misma clase no cuenta un plan de solo beneficios exceptuados, así que un plan dental o de visión independiente puede convivir con un ICHRA.
¿Puedo escoger el plan de salud de mis empleados?
No debe hacerlo. Cada empleado compra su propia póliza individual. La guía del IRS advierte que si el empleador respalda una póliza, un formulario o una aseguradora en particular, el arreglo puede convertirse en un plan grupal de salud. Darles información sobre el Mercado y el crédito tributario de prima no es un respaldo. Como corredor independiente, ayudamos a cada empleado por separado, con las aseguradoras que representamos.
13. Fuentes
- Servicio de Impuestos Internos (IRS), Notice 2017-67, Internal Revenue Bulletin 2017-47 — empleador elegible y beneficios exceptuados (sección A), P y R 7 sobre convertirse en empleador grande, P y R 9 sobre accionistas del 2%, P y R 11 sobre la renuncia, P y R 26 sobre el uso de los límites del año anterior, sección E sobre el aviso escrito y la multa de $50 / $2,500, P y R 38 sobre el contenido del aviso, P y R 48 sobre el plan del cónyuge, sección K sobre el crédito tributario de prima, P y R 72 sobre el aviso tardío. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS), Publication 15-B (2026), Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits — límites del QSEHRA de $6,450 y $13,100 para 2026, empleador elegible, empleados excluibles, código FF del Formulario W-2; beneficios de accidente y salud, excepción para accionistas de corporaciones S. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS), IR-2025-103, 9 de octubre de 2025 — ajustes por inflación del año tributario 2026, publicados en el Revenue Procedure 2025-32. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS), News releases for current month, actualizado el 29 de octubre de 2026 — no figura ningún comunicado de ajustes por inflación del año tributario 2027. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Departamentos del Tesoro, de Trabajo y de Salud y Servicios Humanos, Health Reimbursement Arrangements and Other Account-Based Group Health Plans, 84 FR 28888, 20 de junio de 2019 — regla final que crea el HRA de cobertura individual y el período especial de inscripción; se aplica a los años del plan que empiezan el 1 de enero de 2020 o después. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Código Electrónico de Regulaciones Federales, 29 CFR 2590.702-2 — condiciones del HRA de cobertura individual: inscripción en cobertura individual (c)(1), sin opción con un plan grupal tradicional (c)(2), mismos términos y límite de edad de tres a uno (c)(3), renuncia (c)(4), plazo del aviso (c)(6), clases (d)(2), tamaño mínimo de clase (d)(3). Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Código Electrónico de Regulaciones Federales, 26 CFR 1.36B-2 — elegibilidad para el crédito tributario de prima del empleado al que se ofrece un HRA de cobertura individual, (c)(3)(i)(B), y la prueba de asequibilidad con el plan plata más barato, (c)(5). Consultado el 30 de octubre de 2026.
- HealthCare.gov, Affordable coverage — 9.96% del ingreso familiar en 2026 y 10.22% en 2027. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- HealthCare.gov, When can you get health insurance? — Inscripción Abierta desde el 1 de noviembre; 15 de diciembre para cobertura desde el 1 de enero; el 15 de enero termina la Inscripción Abierta; cobertura desde el 1 de febrero para quien se inscribe del 16 de diciembre al 15 de enero. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- HealthCare.gov, Getting health coverage outside Open Enrollment — Período Especial de Inscripción por la oferta de un HRA de cobertura individual o un QSEHRA en los últimos 60 días o esperada en los próximos 60, completado por el Centro de Llamadas del Mercado. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Centros de Servicios de Medicare y Medicaid (CMS), Florida Specific Geographic Rating Areas — 67 áreas de tarifa, una por condado; Broward 6, Miami-Dade 43, Palm Beach 50. Consultado el 30 de octubre de 2026.
- Servicio de Impuestos Internos (IRS), Working Families Tax Cuts — eliminación de los límites para devolver el crédito tributario de prima anticipado en exceso, para años tributarios que empiezan después del 31 de diciembre de 2025. Consultado el 30 de octubre de 2026.
Solo información general; no es asesoría tributaria ni legal. Este artículo describe reglas federales tal como están publicadas, con un enlace a cada fuente. JCKC Financial Services es una agencia de seguros con licencia y una oficina de impuestos, no un bufete de abogados ni un administrador de HRA, y nada de lo aquí escrito es asesoría tributaria o legal sobre su negocio. Un HRA requiere un documento escrito del plan y debe operarse de acuerdo con él; consulte a un abogado de beneficios o a un administrador de HRA para el documento del plan. Las cifras corresponden a los años indicados; los límites del QSEHRA de 2027 no se habían publicado al escribir esto.