1. Pourquoi la facture repose sur une déclaration de deux ans
La plupart des gens découvrent le montant mensuel d’ajustement lié au revenu — IRMAA, le sigle que tout le monde emploie et que personne n’apprécie — sous la forme d’une ligne sur une lettre qu’ils n’attendaient pas. C’est un montant ajouté à la prime de la Partie B et à celle de la Partie D lorsque le revenu dépasse un seuil, et le revenu qu’il regarde n’est pas celui que vous avez :1
- Le règlement impose à la Sécurité sociale d’utiliser le revenu brut ajusté modifié dont dispose l’IRS pour l’année d’imposition deux ans antérieure à l’année de la majoration. Une prime 2027 est normalement fixée sur une déclaration 2025.
- Il existe un repli dont presque personne n’a entendu parler. Lorsque l’IRS n’a pas fourni cette année-là, la Sécurité sociale utilise l’année trois ans antérieure, puis ajuste quand le chiffre plus récent arrive. Une prime 2027 est donc parfois fixée sur une déclaration 2024.
- Si cela vous arrive, vous pouvez remettre à la Sécurité sociale votre propre copie conservée de la déclaration d’il y a deux ans plutôt que d’attendre. Le règlement le dit expressément, et il dit aussi quoi faire si vous ne l’avez pas gardée : demander à l’IRS une transcription ou une copie.
Rien de tout cela n’est une erreur. C’est la conception, et elle fonctionne parfaitement pour un foyer au revenu stable. Elle casse pour le foyer dont le revenu vient de changer — et la version la plus courante en est la retraite, où la déclaration d’il y a deux ans enregistre la dernière année complète d’une vie de travail et où la prime atterrit dans la première année sans elle. Ce qu’est IRMAA et le tableau complet des tranches sont traités séparément, dans notre guide de la majoration liée au revenu. Cet article porte sur la procédure pour la corriger.1
2. Ce que coûte réellement la majoration
Les montants méritent d’être connus avant de décider si la paperasse vaut votre après-midi. Voici les chiffres 2026, publiés par CMS le 14 novembre 2025. La colonne Partie B est une prime mensuelle totale qui inclut déjà les 202,90 $ standard ; la colonne Partie D est un montant ajouté à ce que facture votre propre plan.2
| Déclaration individuelle | Déclaration conjointe | Prime mensuelle totale, Partie B | Supplément mensuel, Partie D |
|---|---|---|---|
| 109 000 $ ou moins | 218 000 $ ou moins | 202,90 $ | 0,00 $ |
| Plus de 109 000 $ jusqu’à 137 000 $ | Plus de 218 000 $ jusqu’à 274 000 $ | 284,10 $ | 14,50 $ |
| Plus de 137 000 $ jusqu’à 171 000 $ | Plus de 274 000 $ jusqu’à 342 000 $ | 405,80 $ | 37,50 $ |
| Plus de 171 000 $ jusqu’à 205 000 $ | Plus de 342 000 $ jusqu’à 410 000 $ | 527,50 $ | 60,40 $ |
| Plus de 205 000 $ et moins de 500 000 $ | Plus de 410 000 $ et moins de 750 000 $ | 649,20 $ | 83,30 $ |
| 500 000 $ ou plus | 750 000 $ ou plus | 689,90 $ | 91,00 $ |
Regardez l’écart entre la première ligne et la deuxième. Un dollar de revenu au-dessus de 109 000 $ sur une déclaration individuelle fait passer un foyer de 202,90 $ par mois à 284,10 $, et ajoute 14,50 $ sur le plan de médicaments. Sur une année, pour un couple dont les deux membres ont la Partie B, ce seul dollar vaut près de deux mille. Les tranches sont des falaises, pas des pentes, et c’est exactement pourquoi une déclaration qui ne vous décrit plus mérite d’être corrigée plutôt que subie.2
Les chiffres 2027 ne sont pas encore sortis
CMS n’avait publié ni la prime de la Partie B, ni la franchise, ni les tranches de revenu pour 2027 au moment de la rédaction, le 27 octobre 2026. Les chiffres 2026 ont été publiés le 14 novembre 2025, l’annonce 2027 est donc attendue vers la même période cet automne. Tout ce qui figure dans le tableau ci-dessus porte la mention 2026 parce que c’est ce dont il s’agit. Nous mettrons cette page à jour quand CMS publiera, et pas avant.
3. Les sept événements qui comptent
La liste est fermée. La Sécurité sociale ne retient comme événements majeurs de vie que sept catégories, et le règlement les énumère en paragraphes lettrés :3
- Votre conjoint décède.
- Vous vous mariez.
- Votre mariage prend fin par divorce ou annulation.
- Vous ou votre conjoint cessez de travailler ou réduisez vos heures. C’est celui qui concerne la plupart des lecteurs de cet article.
- Vous ou votre conjoint perdez un bien productif de revenu, lorsque la perte ne résulte pas de votre décision et ne provient pas du risque ordinaire de placement. Le règlement donne des exemples : un bien immobilier situé dans une zone déclarée sinistrée, du bétail ou des cultures détruits par une catastrophe naturelle ou une maladie, un bien perdu par incendie criminel, ou un bien de placement perdu par fraude ou vol commis par un tiers.
- Vous ou votre conjoint subissez la cessation programmée, la fin ou la réorganisation du régime de retraite d’un employeur.
- Vous ou votre conjoint recevez une indemnité d’un employeur ou ancien employeur en raison de sa fermeture, de sa faillite ou de sa réorganisation.
Dans le sud de la Floride, le cinquième est moins exotique qu’il n’y paraît. Un bien immobilier perdu en zone déclarée sinistrée est une clause ouragan, et un foyer qui a perdu un logement locatif dans une tempête il y a deux saisons et continue d’être taxé sur le loyer qu’il encaissait entre pleinement dedans. Il en va de même d’un retraité dont le régime de retraite de l’ancien employeur a été supprimé puis réorganisé. Les catégories sont étroites, mais elles ne sont pas rares.3
4. Ce qui ne compte pas, y compris ce que tout le monde demande
Le règlement est tout aussi explicite dans l’autre sens. Les événements autres que ces sept-là ne sont pas des événements majeurs de vie, et il en nomme deux types en particulier :4
- Les événements qui touchent vos dépenses mais pas votre revenu. Une catastrophe médicale, un nouveau prêt immobilier, un enfant qui revient vivre chez vous : tout cela est réel, rien de cela ne justifie de recalculer la majoration.
- La perte de revenus de dividendes due au risque ordinaire de placement. Un portefeuille qui a baissé n’est pas un événement. Un portefeuille volé par un tiers en est un, et le règlement exigera une condamnation pour le prouver.
Vendre quelque chose n’est pas un événement de vie
C’est la question qu’on nous pose le plus, et la réponse déçoit à chaque fois. L’événement de perte de bien exclut expressément une perte qui résulte de votre propre décision, et donne pour exemple la vente ou le transfert du bien. La plus-value tirée de la vente d’une maison, de la cession d’une entreprise ou d’une conversion de compte de retraite augmentera donc votre prime Medicare deux ans plus tard, sans issue par la voie de l’événement de vie. C’est une raison de faire le calcul avant de signer, pas après. Une plus-value exceptionnelle en 2026 est une facture Medicare en 2028.
5. « Significative » est une définition, pas une appréciation
Avoir un événement est nécessaire et non suffisant. Le règlement exige quatre choses à la fois : un événement majeur de vie ; une réduction significative de votre revenu brut ajusté modifié pour l’année que vous voulez voir retenue ; une demande ; et des preuves. S’il en manque une, il n’y a rien à décider.5
Et « significative » n’est laissée à l’appréciation de personne. Le terme est défini : la réduction doit soit vous faire descendre dans le tableau des pourcentages applicables — c’est-à-dire dans une tranche inférieure — soit faire passer votre revenu sous le seuil pour qu’aucune majoration ne s’applique. La conséquence pratique mérite d’être dite franchement, car elle évite de la paperasse inutile : une baisse de revenu qui vous laisse dans la même tranche ne qualifie pas, si douloureuse soit-elle, parce que la prime ne changerait pas de toute façon.5
Retraité cette année ?
La lettre repose sur l’année où vous vous êtes arrêté, pas sur celle que vous vivez. Cela se corrige.
6. Le formulaire, et ce qu’il demande de prouver
La demande se fait sur le formulaire SSA-44, dont le titre complet est Medicare Income-Related Monthly Adjustment Amount — Life-Changing Event, portant le numéro de contrôle OMB 0960-0784. La Sécurité sociale s’en sert pour décider si vous avez droit à une réduction de la majoration. Il recueille les quatre éléments qu’exige le règlement :6
- Lequel des sept événements est survenu, et à quelle date.
- L’année d’imposition plus récente que vous voulez voir retenue, et le revenu brut ajusté modifié correspondant.
- Votre statut de déclaration pour cette année-là, puisque les seuils diffèrent pour une déclaration conjointe et pour une personne mariée, vivant avec son conjoint et déclarant séparément.
- Une seconde année, lorsque la réduction devrait se prolonger l’année suivante.
Sur les preuves de revenu, le règlement est précis et vaut d’être lu avant de commencer. La Sécurité sociale demandera toujours votre copie conservée de la déclaration fédérale déposée pour l’année plus récente que vous voulez voir retenue. Si vous n’avez pas encore déposé cette déclaration — ce qui est le cas normal, puisque vous parlez en général de l’année que vous êtes en train de vivre — vous fournissez des preuves équivalentes, accompagnées d’une déclaration signée sous peine de parjure attestant la véracité de ce que vous avez remis, et d’une déclaration du statut que vous comptez retenir.7
7. Les preuves, événement par événement
À côté du revenu, la Sécurité sociale veut la preuve que l’événement a bien eu lieu. Le règlement le détaille événement par événement, et sauf si quelque chose dans ses propres dossiers jette un doute sur ce que vous avez remis, elle n’en demandera pas davantage.7
| L’événement | Ce qu’exige le règlement |
|---|---|
| Votre conjoint est décédé | Une preuve du décès, sauf si la Sécurité sociale la détient déjà |
| Vous vous êtes marié | Une preuve du mariage, sauf si elle figure déjà au dossier |
| Votre mariage a pris fin | Une preuve de la fin du mariage, sauf si elle figure déjà au dossier |
| Arrêt de travail ou réduction d’heures | Un justificatif du changement d’activité — une attestation signée de l’employeur, une preuve de la cession d’une entreprise, ou votre propre déclaration signée sous peine de parjure décrivant la rupture ou la réduction d’heures |
| Perte d’un bien productif de revenu | Un justificatif de la perte, tel qu’une déclaration de sinistre ou le rapport d’un expert. Si la perte résulte d’une fraude ou d’un vol, également la preuve d’une condamnation |
| Un régime de retraite supprimé ou réorganisé | Un justificatif de la modification ou de la perte de la pension, tel qu’une attestation de l’administrateur du fonds |
| Une indemnité d’un employeur fermé ou en faillite | Un justificatif de l’indemnité et de ses motifs |
Deux détails de ce tableau comptent plus que leur longueur ne le laisse croire. Pour un arrêt de travail, votre propre déclaration signée sous peine de parjure figure parmi les justificatifs acceptables — vous n’êtes pas bloqué parce qu’un ancien employeur refuse d’écrire une lettre. Et pour la perte d’un bien et la défaillance d’une pension, le règlement n’accepte que des documents originaux ou des copies issues de la source d’origine : un scan de scan est un aller-retour que vous pouvez vous épargner.7
8. Quand demander — et le piège du 31 mars
Vous pouvez demander à tout moment de l’année civile au cours de laquelle l’événement réduit significativement votre revenu. La fenêtre est généreuse, et pour un événement de janvier elle vous laisse l’année entière.8
L’exception est celle qui piège, et c’est l’élément le plus utile de cet article. Lorsque l’événement survient dans les trois derniers mois de l’année civile et que votre revenu de cette année s’en trouve significativement réduit, vous pouvez demander de la date de l’événement jusqu’au 31 mars de l’année suivante. Qui part à la retraite en novembre se trouve exactement dans ce cas, et c’est pourquoi ce paragraphe mérite une note dans l’agenda plutôt qu’une bonne intention.8
Une demande tardive est examinée, pas refusée
Si vous manquez le délai, la demande n’est pas écartée automatiquement. Le règlement la renvoie aux règles de motif valable qui régissent les dépôts tardifs en général, et la Sécurité sociale décide s’il y avait un motif valable au retard. C’est une voie réelle et ce n’est pas une voie confortable : la décision appartient à quelqu’un d’autre, et une demande simplement rejetée ne peut pas faire l’objet d’un recours. Demandez dans le délai.
9. À quelle date commence la prime réduite
Lorsque la demande aboutit, la correction prend effet en général le 1er janvier de l’année où vous l’avez déposée — et non le mois où vous vous y êtes mis. Si votre inscription ou réinscription à la Partie B a commencé après janvier de cette année-là, elle court à partir du premier jour de cette inscription. Demander en juin pour une baisse survenue en février remonte donc normalement au début de l’année.9
Deux bords méritent d’être connus. Si la réduction n’arrive réellement que l’année suivante, la détermination prend effet le 1er janvier de cette année suivante et non de l’année en cours. Et une détermination prise pour la majoration de votre couverture de médicaments s’applique à celle de la Partie B pour la même année : vous ne plaidez pas deux fois le même dossier.9
10. Une nouvelle détermination n’est pas un recours
C’est ici que l’on perd des mois, alors autant être net sur la différence. Il y a deux voies distinctes et elles répondent à deux griefs distincts :9
- Une nouvelle détermination initiale est ce qu’il vous faut lorsque le chiffre utilisé par la Sécurité sociale est exact mais périmé. Vous ne dites pas que la décision était fausse au vu des éléments dont elle disposait ; vous dites qu’il existe une année plus récente et pourquoi il faut la retenir. La demande fondée sur un événement de vie est l’une des quatre circonstances qui ouvrent cette voie — les autres étant de fournir la déclaration d’il y a deux ans quand la Sécurité sociale a utilisé celle d’il y a trois ans, de fournir une déclaration rectificative, et de prouver que l’information transmise par l’IRS était inexacte.
- Un réexamen est le recours proprement dit, pour les cas où la détermination elle-même ne vous satisfait pas. Il suit les règles ordinaires de recours et conduit aux niveaux de révision suivants.
- Un rejet est une impasse. Si une demande de nouvelle détermination initiale n’entre dans aucune des quatre circonstances, la Sécurité sociale la rejette — et le règlement précise que ce rejet n’est lui-même susceptible d’aucune révision administrative ou judiciaire ultérieure. Autrement dit : choisissez la bonne voie du premier coup.
11. Quoi faire cette semaine
Rien de tout cela n’est urgent comme l’est une date limite d’inscription, et tout est plus simple avant l’arrivée de la lettre sur l’an prochain. Si vous avez cessé de travailler, réduit vos heures, perdu un conjoint, divorcé, ou vu une pension s’arrêter au cours des douze derniers mois, procédez ainsi :
- Retrouvez la lettre de détermination. Elle nomme l’année d’imposition retenue et la tranche où elle vous a placé. Sans elle, vous devinez ce qu’il faut corriger.
- Faites le calcul de tranche avant de déposer quoi que ce soit. Comparez le revenu que vous attendez désormais aux seuils du tableau ci-dessus. Si la baisse ne vous fait pas descendre d’une ligne, la demande ne satisfait pas la définition de réduction significative et la paperasse ne vous servira à rien.
- Fixez la date de l’événement. S’il est tombé en octobre, novembre ou décembre, votre délai est le 31 mars, et c’est désormais la date qui compte.
- Rassemblez séparément les deux preuves — la preuve que l’événement a eu lieu, et la preuve du revenu de l’année plus récente. Les gens apportent couramment l’une et pas l’autre, et la demande attend.
- Vérifiez ce qui, dans l’année, déplace encore le chiffre. Une conversion Roth, la vente d’un bien ou un versement forfaitaire la même année peuvent annuler entièrement un arrêt de travail, et mieux vaut le savoir avant le dépôt qu’après. C’est là qu’un préparateur d’impôts et un courtier Medicare forment utilement une seule conversation.
- Si la lettre paraît fausse plutôt que périmée, demandez un réexamen, et ne passez pas trois mois sur l’autre formulaire. Ce que Medicare coûte réellement mérite une lecture dans les deux cas.
12. Questions fréquentes
Quelle année d’imposition sert à calculer ma majoration Medicare ?
La déclaration d’il y a deux ans. Le règlement prévoit que la Sécurité sociale utilise le revenu brut ajusté modifié dont dispose l’IRS pour l’année d’imposition deux ans antérieure à l’année de la majoration. Une exception surprend : si l’IRS n’a pas fourni cette année-là, la Sécurité sociale utilise l’année trois ans antérieure et corrige ensuite, lorsque le chiffre plus récent arrive. Une prime 2027 est donc normalement bâtie sur une déclaration 2025, et parfois sur une déclaration 2024.
J’ai pris ma retraite cette année. Puis-je faire réduire la majoration ?
Probablement, si la baisse suffit à vous faire changer de tranche. Cesser de travailler ou réduire ses heures est l’un des sept événements majeurs de vie du règlement, et c’est de loin la raison la plus fréquente d’une tranche erronée. Vous demandez à la Sécurité sociale d’utiliser une année d’imposition plus récente à la place de celle d’il y a deux ans, au moyen du formulaire SSA-44, et vous fournissez des preuves de l’événement et du revenu plus récent.
Vendre une maison est-il un événement de vie ?
Non, et c’est la question que l’on nous pose le plus. Le règlement retient la perte d’un bien productif de revenu comme événement, mais il exclut expressément une perte qui résulte de votre propre décision, en donnant pour exemple la vente ou le transfert du bien. La plus-value réalisée à la vente n’est pas davantage un événement de vie. Elle augmentera votre prime Medicare deux ans plus tard et il n’y a pas de recours à ce titre, ce qui plaide pour connaître les seuils avant la vente plutôt qu’après.
Qu’est-ce qu’une réduction significative ?
Elle est définie, elle ne s’apprécie pas. La réduction doit soit vous faire descendre dans le tableau des pourcentages applicables, soit faire passer votre revenu sous le seuil de sorte qu’aucune majoration ne s’applique. Une baisse de revenu qui vous laisse dans la même tranche ne satisfait pas le critère, si lourde soit-elle, parce que la prime ne changerait pas.
Combien de temps ai-je pour demander ?
Vous pouvez demander à tout moment de l’année civile où survient la réduction. L’exception est celle qui piège : si l’événement survient dans les trois derniers mois de l’année, vous avez de la date de l’événement jusqu’au 31 mars de l’année suivante. Une demande hors délai est examinée pour motif valable plutôt que refusée d’emblée, mais il vaut nettement mieux ne pas en avoir besoin.
Quand la prime réduite commence-t-elle ?
En général le 1er janvier de l’année où vous faites la demande, et non le mois où vous la faites. Si votre inscription à la Partie B a commencé après janvier de cette année-là, elle part du premier jour de cette inscription. Demander en juin pour une baisse survenue en février remonte donc normalement jusqu’à janvier.
Est-ce la même chose qu’un recours ?
Non, et se tromper de voie coûte des mois. Une demande fondée sur un événement de vie est une demande de nouvelle détermination initiale : vous ne dites pas que la décision était fausse, vous dites que l’année utilisée n’est plus d’actualité. Un réexamen est le recours proprement dit, pour les cas où la détermination elle-même est fausse : le chiffre de revenu est inexact, ou le statut de déclaration l’est. Les deux existent, et ce sont deux chemins distincts.
Quelles sont les tranches 2027 ?
Elles n’étaient pas publiées au moment de la rédaction. CMS annonce à l’automne la prime de la Partie B, la franchise et les tranches de revenu de l’année suivante — les chiffres 2026 sont parus le 14 novembre 2025 — les chiffres 2027 sont donc attendus vers la même période cette année. Les seuils de cet article sont ceux de 2026 et sont signalés comme tels. Nous ne publierons pas de chiffre 2027 avant CMS.
La majoration touche-t-elle aussi mon plan de médicaments ?
Oui, et les deux ne se comportent pas pareil. Le montant de la Partie B est une prime mensuelle totale qui inclut déjà le montant standard. Le montant de la Partie D s’ajoute à ce que facture votre plan, et il est prélevé par la Sécurité sociale ou facturé directement plutôt que par le plan, d’où un prélèvement séparé et inexpliqué. Une détermination prise pour l’un s’applique à l’autre pour la même année.
13. Sources
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1135 — le revenu brut ajusté modifié retenu est celui de l’année d’imposition deux ans antérieure, et le repli sur trois ans quand l’IRS ne l’a pas fourni. Lu le 27 octobre 2026.
- Centers for Medicare & Medicaid Services, 2026 Medicare Parts A & B Premiums and Deductibles, publié le 14 novembre 2025 — la prime standard de la Partie B de 202,90 $, la franchise annuelle de 283 $, et les tableaux d’ajustement lié au revenu des Parties B et D reproduits ci-dessus. Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1205, ce qu’est un événement majeur de vie — les sept catégories lettrées. Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1210, ce qui n’est pas un événement majeur de vie — les événements qui touchent les dépenses mais pas le revenu, et les pertes de dividendes dues au risque ordinaire de placement. Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1215, ce qu’est une réduction significative du revenu — et § 418.1201 pour les quatre conditions cumulatives. Lu le 27 octobre 2026.
- Social Security Administration, formulaire SSA-44, Medicare Income-Related Monthly Adjustment Amount — Life-Changing Event, numéro de contrôle OMB 0960-0784. Le titre, le numéro et l’objet du formulaire sont ceux décrits dans l’avis de collecte d’informations de l’agence au 79 FR, 30 janvier 2014 : « SSA uses the Form SSA-44 to determine if a recipient qualifies for a reduction in the IRMAA. » Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1255, les preuves exigées pour chaque événement — et § 418.1265 pour les preuves de revenu et la voie des preuves équivalentes. Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1310, quand demander une nouvelle détermination initiale — les quatre circonstances, la règle du 31 mars pour un événement des trois derniers mois de l’année, l’examen pour motif valable d’une demande tardive, et le rejet non susceptible de révision. Lu le 27 octobre 2026.
- Code of Federal Regulations, 20 CFR § 418.1230, la date d’effet d’une détermination fondée sur une année d’imposition plus récente — et § 418.1325 sur la demande de réexamen. Lu le 27 octobre 2026.
Information générale uniquement. Cet article explique des règlements fédéraux publiés au Code of Federal Regulations et des chiffres publiés par les Centers for Medicare & Medicaid Services. Il ne constitue ni un conseil fiscal, ni juridique, ni comptable, et il ne détermine pas ce que vous paierez. Seule la Social Security Administration peut fixer votre montant mensuel d’ajustement lié au revenu ou accorder une demande d’utilisation d’une année d’imposition plus récente. Les montants dépendent de votre revenu, de votre statut de déclaration et de l’année du plan. Confirmez votre situation auprès de la Sécurité sociale sur ssa.gov et votre couverture sur Medicare.gov. JCKC Financial Services est un cabinet de courtage d’assurance et de préparation fiscale indépendant.